A Axencia Tributaria reforzará este ano o control de persoas físicas que aparentan ser non residentes en España utilizando para iso ferramentas de análises masivas de datos (big data), informou este luns o Ministerio de Facenda, que destacou que iso supón unha novidade no ámbito dos patrimonios relevantes deslocalizados e marca un "novo impulso" para a comprobación tributaria deste perfil de contribuínte.
Así figura no Plan de Control Tributario 2021, cuxas directrices xerais se publicaron este luns no Boletín Oficial do Estado (BOE). En concreto, dentro do ámbito da análise patrimonial, a AEAT continuará este ano cos seus labores de control sobre grandes fortunas, aínda que en 2021 establécese unha liña específica de control a partir de ferramentas de big data sobre contribuíntes con patrimonios relevantes que deslocalizan a súa residencia, finxindo que se atopa no estranxeiro cando a Axencia Tributaria entende que realmente residen en España.
Ao longo do pasado ano estableceuse de xeito sistemático a análise de residencia sobre un amplo colectivo contribuíntes que figuran como non residentes nas bases de datos tributarias. Esta análise, explica Facenda, "facilitou a obtención dos indicios necesarios para poder determinar a residencia no noso país dalgúns destes patrimonios relevantes, o que permitirá, a partir deste ano 2021, intensificar as actuacións de control de cidadáns deslocalizados".
As directrices do Plan de Control Tributario teñen en conta o impacto da crise sanitaria sobre a planificación da AEAT en 2020 e, "posiblemente", tamén 2021, expondo a consolidación e modulación de liñas de actuación que o pasado ano puideron resultar afectadas pola pandemia, como o plan de visitas presenciais.
Tamén se priorizará o control dos riscos fiscais daqueles contribuíntes que menos se viron afectados os efectos económicos do coronavirus, mantendo "un nivel xeral de control adecuado dada a necesidade de combinar a atención ás situacións de falta de liquidez coa obrigación de comprobar exercicios anteriores á crise dentro do período de prescrición", precisa Facenda.
O Ministerio subliña que o incremento de bases impoñibles negativas pendentes de compensar xustifica "dobremente" a continuación do plan especial de revisión de bases pendentes iniciado o pasado ano.
O Plan de Control tamén ten en conta aspectos da operativa empresarial que se viron impactados pola pandemia, como os prezos de transferencia (intragrupo) das multinacionais ou o efecto que as restricións á mobilidade tiveron nos hábitos de consumo, xerando un forte repunte do comercio por Internet.
As PERSONACIONES EN LOCAIS, "IRRENUNCIABLES". Dentro das actuacións a realizar no marco da loita contra a economía mergullada, Facenda considera "irrenunciable" continuar desenvolvendo as habituais personaciones en locais de negocio dos obrigados tributarios para os supostos en que os indicios de incumprimento preséntense cunha "maior claridade".
De igual forma, Facenda seguirá prestando atención prioritaria ao emprego de equipos e programas informáticos que permiten e facilitan a alteración dos rexistros contables de todo tipo, e exporase un traballo conxunto con asociacións de empresas especializadas no desenvolvemento ou comercialización de software de xestión para evitar que se desenvolvan, difundan, comercialicen, descarguen ou usen no ámbito empresarial sistemas que permitan a supresión de vendas.
á súa vez traballarase na incorporación de novos colectivos con actividade económica (empresarial ou profesional) ao plan de envío de cocientes calculadas de actividade económica contrastadas cos cocientes que a Axencia considera representativas do sector e segmento económico correspondente.
MAIOR CONTROL SOBRE O COMERCIO ELECTRÓNICO. En relación co comercio online, a Axencia Tributaria intensificará o seu control, tanto desde a perspectiva da tributación directa como da indirecta, realizando unha aproximación cooperativa, cando sexa posible, para determinar a forma máis adecuada de acceder á información necesaria das plataformas de comercio electrónico ou, en caso de non ser posible, facendo valer as obrigacións xerais de información legalmente previstas e o réxime sancionador por incumprimento.
"Preténdese asegurar a completa identificación fiscal daqueles obrigados tributarios que, aínda non estando domiciliados en España, realicen o feito impoñible do IVE polas súas vendas a consumidores finais localizados no noso país", expón o Ministerio.
En paralelo á implementación en 2021 das medidas normativas que derivan do paquete e-commerce, extremarase o control sobre as plataformas de comercio electrónico para evitar que este tipo de operacións poidan eludir o pago das obrigacións tributarias que lles corresponden, en particular, a efectos da tributación indirecta.
Xunto a iso, o abuso dos envíos postais directos ao consumidor con carácter non comercial desde países terceiros será obxectivo prioritario en colaboración coa área de Aduanas e Impostos Especiais, quen, paralelamente, fomentará o uso de técnicas de 'minería de datos' para complementar a análise e control tradicional do comercio exterior posterior á importación ao obxecto de impedir a elusión dos aranceis e do IVE á importación.
CRIPTOMONEDAS, TABACO E DROGAS. Tamén se seguirán impulsando os labores de captación, sistematización e análise da información que se vaia obtendo sobre criptomonedas, a efectos de facilitar as actuacións de control da correcta tributación das operacións realizadas e o coñecemento dos fondos utilizados na adquisición destas moedas virtuais.
No terreo da fiscalidade internacional, este ano completarase o desenvolvemento do novo sistema automatizado de análise de riscos en materia de prezos de transferencia.
á súa vez, manterase o papel dinamizador de inspeccións por parte da Oficina Nacional de Fiscalidade Internacional, a ONFI, e neste 2021 realizarase unha campaña específica para verificar o adecuado cumprimento das obrigacións de información sobre operacións vinculadas.
Tamén manterase o foco na identificación de estruturas e pautas de comportamento que se beneficien indebidamente da baixa fiscalidade dos paraísos fiscais e réximes preferentes.
No ámbito da loita contra o tráfico de drogas e outros ilícitos, se impulsará a implantación de tecnoloxías avanzadas baseadas en intelixencia artificial, big data e minería de datos para reforzar as investigacións do Servizo de Vixilancia Aduaneira da Axencia Tributaria en materia de análise patrimonial e branqueo de capitais.
Na zona do Campo de Xibraltar desenvolveranse actuacións operativas en coordinación co resto de autoridades policiais e xudiciais, en aplicación do Plan Especial do Campo de Xibraltar. Tamén continuarán as accións operativas e de vixilancia marítima que se viron reforzadas pola prohibición legal das narcolanchas.
En materia de tabaco, impulsaranse medidas legais que permitan unha mellora do control e vixilancia da circulación e venda de folla de tabaco para fins ilícitos e, no marco dos instrumentos de cooperación que se acorden co Reino Unido para a súa aplicación en Xibraltar, impulsarase potenciar a colaboración coas autoridades gibraltareñas na loita contra o contrabando.
